Tính Thuế Xuất Khẩu Theo Giá Fob

Cách tính thuế xuất nhập khẩu theo giá FOB là hình thức tính thuế được áp dụng phổ biến ở nhiều doanh nghiệp hiện nay. Theo hình thức này, kế toán sẽ căn cứ vào giá hàng hóa và chi phí vận chuyển đến cảng hoặc địa điểm cuối cùng trước khi tàu chở hàng rời bến để tính thuế. Trong bài dưới đây, cùng iHOADON tìm hiểu cách tính thuế xuất nhập khẩu theo giá FOB nhé.

Giá FOB được tính như thế nào?

Để tính giá FOB, đầu tiên bạn cần xác định giá cả thực tế của sản phẩm. Điều này bao gồm giá bán sản phẩm cùng với các phí và chi phí khác liên quan, chẳng hạn như các chi phí sản xuất, đóng gói,... Chi phí vận chuyển đến cảng xuất khẩu cũng được tính vào giá FOB. Ở đây bao gồm các khoản phí liên quan đến việc vận chuyển hàng từ nơi sản xuất hoặc kho lưu trữ của người bán đến cảng. Sau khi xác định giá cả sản phẩm và chi phí vận chuyển đến cảng xuất khẩu, bên bán tổng hợp lại sẽ cho ra giá FOB cuối cùng mà bên mua phải trả. Giá FOB thường được ghi nhận rõ ràng trong hợp đồng mua bán hoặc hợp đồng xuất khẩu, để cả người bán và người mua hiểu rõ về các yếu tố đã được tính vào giá. Đây là một bước quan trọng trong việc áp dụng phương pháp tính thuế xuất nhập khẩu theo giá FOB, và trong phần tiếp theo, chúng ta sẽ tìm hiểu về cách tính thuế theo phương pháp này.

Cách tính thuế xuất nhập khẩu theo giá FOB

Các bước tính thuế xuất nhập khẩu theo giá FOB.

Để xác định mức thuế theo quy định qua mức giá FOB, các đơn vị cần thực hiện những bước sau đây:

Hướng dẫn cách tính trị giá FOB

Trị giá FOB là trị giá ghi trên hợp đồng xuất khẩu, trị giá FOB theo quy định tại khoản 4 Điều 6 Thông tư 05/2018/TT-BCT áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu không ưu đãi như sau:

Trị giá FOB = Giá xuất xưởng + Chi phi khác

- Chi phí khác = Các chi phí phát sinh khi chuyển hàng lên tàu để xuất khẩu

- Giá xuất xưởng = Chi phí xuất xưởng + Lợi nhuận

+ Chi phí xuất xưởng = Chi phí nguyên liệu + Chi phí nhân công trực tiếp + Chi phí phân bổ trực tiếp

Chi phí nguyên liệu bao gồm các chi phí mua NVL, chi phí vận tải và bảo hiểm đối với NVL đó;

Chi phí nhân công trực tiếp gồm lương, các khoản thưởng và phúc lợi khác có liên quan đến quá trình sản xuất;

Chi phí phân bổ trực tiếp gồm chi phí nhà xưởng, chi phí xử lý chất thải, an ninh, lưu trữ, bảo hiểm, kiểm tra & thử nghiệm, nghiên cứu, thiết kế, chế tạo, khuôn dập, khuôn đúc,...

Trị giá FOB là gì? FOB khác gì so với trị giá CIF

Theo quy định tại khoản 6 Điều 3 Thông tư 05/2018/TT-BCT về trị giá FOB như sau:

“Trị giá FOB là trị giá hàng hóa đã giao qua mạn tàu bao gồm chi phí vận chuyển đến cảng hoặc địa điểm cuối cùng trước khi tàu chở hàng rời bến. Trị giá FOB được tính theo quy định tại Điều VII Hiệp định chung về Thuế quan và Thương mại (GATT) 1994 và Hiệp định về Trị giá Hải quan.”

Trong khi đó, trị giá CIF được định nghĩa như sau:

“Trị giá CIF là trị giá hàng hóa nhập khẩu đã bao gồm cả cước vận tải và phí bảo hiểm tính đến cảng hoặc cửa khẩu của nước nhập khẩu. CIF được tính theo quy định tại Điều VII Hiệp định chung về Thuế quan và Thương mại (GATT) 1994 và Hiệp định về Trị giá Hải quan”

Như vậy, trị giá FOB sẽ là trị giá của hàng hóa tính đến cửa khẩu, không bao gồm chi phí bảo hiểm quốc tế (I) và phí vận tải quốc tế (F). Còn trị giá CIF thì ngược lại, bao gồm cước vận tải, phí bảo hiểm tính đến cửa khẩu hoặc cảng biển của nước nhập khẩu.

Tránh tranh chấp và hợp đồng không rõ ràng

Thương mại sử dụng giá FOB giúp tránh tranh chấp về giá cả hàng hóa, vì mọi yếu tố đã được xác định rõ ràng trong quy trình tính giá FOB. Giá FOB giúp hợp đồng trở nên rõ ràng và dễ hiểu, giảm nguy cơ các mâu thuẫn về giá cả sau này. Việc hiểu rõ bản chất và những ưu điểm của FOB giúp cả người mua và người bán tận dụng tối đa trong các hoạt động logistic và đảm bảo quy định về thuế suất của các nước. Với những nội dung trong bài viết này, E-invoice chúc quý khách sẽ áp dụng hiệu quả trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong tương lai. Quý doanh nghiệp có nhu cầu tìm hiểu về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn: CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

Bước 1: Xác định giá FOB của hàng hóa

Để tính thuế xuất nhập khẩu theo giá FOB, bước đầu tiên là xác định giá FOB của hàng hóa. Điều này bao gồm việc: - Tính toán giá của hàng hóa bao gồm cả giá sản phẩm và các chi phí liên quan như sản xuất, đóng gói, và các chi phí khác. - Ghi nhận các chi phí vận chuyển hàng hóa từ nơi sản xuất hoặc kho lưu trữ của người bán đến cảng xuất khẩu. - Cộng tổng giá cả sản phẩm và chi phí vận chuyển để có giá FOB cuối cùng. >> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Tra cứu hóa đơn điện tử.

Thời gian nộp thuế xuất nhập khẩu theo quy định

Đối với hàng hóa xuất nhập khẩu thuộc nhóm đối tượng chịu thuế thì thời hạn nộp thuế áp dụng theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế xuất khẩu, nhập khẩu và các văn bản pháp lý về hải quan. Cụ thể:

- Phải nộp thuế trước khi thông quan hoặc giải phóng hàng hóa theo quy định tại Luật Hải quan, trừ trường hợp NNT được áp dụng chế độ ưu tiên theo quy định

- Nộp thuế chậm nhất vào ngày thứ 10 của tháng kế tiếp đối với trường hợp NNT được áp dụng chế độ ưu tiên theo quy định. Quá thời hạn nộp thuế quy định mà NNT chưa nộp thì phải nộp đủ số tiền nợ thuế và tiền chậm nộp.

Lưu ý: Một số trường hợp được tổ chức tín dụng bảo lãnh số thuế phải nộp thì thời hạn nộp thuế xuất nhập khẩu như sau:

- Phải nộp tiền chậm nộp thuế của quy định tại Luật Quản lý thuế, kể từ ngày được thông quan hoặc giải phóng hàng hóa đến ngày nộp thuế

- Thời hạn bảo lãnh tối đa trong vòng 30 ngày, kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan

- Trường hợp hết thời hạn bảo lãnh của tổ chức tín dụng mà NNT chưa nộp thuế và tiền chậm nộp thì tổ chức bảo lãnh có trách nhiệm nộp đủ thuế và tiền chậm nộp thay cho đơn vị.

Trên đây là toàn bộ nội dung hướng dẫn cách tính thuế xuất nhập theo giá FOB. Hy vọng qua bài viết này, bạn đã nắm rõ thông tin cần thiết để phục vụ hoạt động tính thuế cho doanh nghiệp.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí:

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142 / Ms. Yên 0914 975 209

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

FOB một trong 11 điều khoản trong Incoterms 2010 và được sử dụng khá nhiều trong thương mại quốc tế. Tại bài viết này E-invoice sẽ làm rõ về giá FOB cũng như cách tính thuế xuất nhập khẩu theo giá FOB năm 2023.

Giá FOB trong xuất nhập khẩu có vai trò gì?

Bước 3: Tính toán số tiền thuế phải trả

Sau khi áp dụng tỷ lệ thuế vào giá FOB, chúng ta sẽ có số tiền thuế xuất nhập khẩu cụ thể mà người mua hoặc người bán phải trả. Điều này là kết quả của việc xác định giá FOB, áp dụng tỷ lệ thuế và tính toán số tiền tương ứng. Bằng cách tuân thủ các bước này, các bên xuất, nhập khẩu hàng hóa có thể xác định số tiền thuế một cách chính xác và đảm bảo tuân thủ quy định pháp lý. Tiếp theo, chúng ta sẽ xem xét các ưu điểm của việc sử dụng giá FOB trong tính thuế. >> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử trong xuất nhập khẩu áp dụng theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.